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馃挼 Gu铆a sobre deducciones personales para la declaraci贸n anual de personas f铆sicas

UMA, unidad de medida y actualizaci贸n
8 abril, 2019

Disminuir estos gastos de tus ingresos te puede ayudar a generar un saldo a favor de impuestos, para que la autoridad te haga una devoluci贸n, si es que te corresponde.

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Las deducciones personales son los gastos que las personas f铆sicas tienen derecho a disminuir de sus ingresos acumulables, para disminuir el pago del impuesto sobre la renta (ISR) que tienen que realizar como parte de su declaraci贸n anual, o para generar un saldo a favor o aumentarlo.

De acuerdo con el Servicio de Administraci贸n Tributaria (SAT), si revisas con anticipaci贸n las facturas de estos gastos es m谩s f谩cil que la aplicaci贸n de la declaraci贸n anual (DeclaraSAT) presente cargadas y clasificadas las deducciones personales.

Las facturas que no est茅n clasificadas se mostrar谩n en el apartado 鈥渟in clasificaci贸n鈥. T煤 las puedes revisar y clasificar como deducciones, pero debes asegurarte de que cumplan con todos los requisitos.

Katya Elizabeth Arroyo Arriola, titular de la Administraci贸n General de Servicios al Contribuyente, explic贸 que este a帽o el SAT tiene una propuesta prellenada de declaraci贸n para los 48 millones de asalariados registrados en su padr贸n, pero aclar贸 que no todas las personas f铆sicas est谩n obligadas a presentarla, aunque s铆 la pueden revisar.

Durante el evento Declaraci贸n Anual 2018, la funcionaria dijo que el a帽o pasado recibieron 6.6 millones de declaraciones anuales de personas f铆sicas correspondientes al ejercicio fiscal 2017, y que para este a帽o esperan recibir 6.9 millones de declaraciones del ejercicio 2018.

Para que tengas una idea de las devoluciones que se est谩n realizando, Margarita R铆os-Farjat, jefa del SAT, afirm贸 que hasta el 3 de abril las autoridades fiscales hab铆an recibido m谩s de 1 mill贸n de declaraciones, de las cuales 92% tuvieron saldo a favor.

Aqu铆 te decimos cu谩les son los gastos que puedes deducir y que pueden ayudarte a obtener una saldo a favor de impuestos, para que la autoridad te haga una devoluci贸n, si es que te corresponde.

1.- Gastos m茅dicos

Honorarios m茅dicos

Honorarios m茅dicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicolog铆a y nutrici贸n. Son deducibles s贸lo si son prestados por personas con t铆tulo profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.

Gastos hospitalarios

Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en las facturas de hospitales. No proceden los comprobantes de farmacias. Tambi茅n se consideran los gastos por honorarios a enfermeras, an谩lisis, estudios cl铆nicos, pr贸tesis, y la compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitaci贸n del paciente.

Lentes 贸pticos graduados

Los lentes son deducibles hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre que se describan sus caracter铆sticas en el comprobante o se cuente con el diagn贸stico de un oftalm贸logo u optometrista.

Recomendaciones:

No podr谩s deducir el 100% de tu factura cuando incluya otros conceptos no deducibles, como compra de flores, caf茅, etc茅tera.

Debes evitar deducir los medicinas compradas en farmacias y los gastos m茅dicos de tus mascotas.

2.- Primas por seguros de gastos m茅dicos

Si adquiriste un seguro de gastos m茅dicos, recuerda que las primas son deducibles. Puedes deducir los pagos realizados para ti y en su caso, tu c贸nyuge, concubino(a), ascendientes o descendientes en l铆nea recta.

Recomendaciones:

En tu declaraci贸n anual debes aplicarlas dentro del tipo de deducci贸n 鈥減rimas de seguros de gastos m茅dicos鈥 y no como un gasto m茅dico.

Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerci贸rate que el concepto facturado sea claro y corresponda a la prima de seguro de gastos m茅dicos que est谩s contratando.

En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de primas por seguros de gastos m茅dicos.

3.- Colegiaturas

Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (l铆mite anual de deducci贸n):

  • Preescolar: 14,200 pesos
  • Primaria: 12,900 pesos
  • Secundaria: 19,900 pesos
  • Profesional t茅cnico: 17,100 pesos
  • Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos

Recomendaciones:

Cuando se tengan dos niveles escolares en el mismo a帽o, para el mismo alumno, podr谩s deducir el mayor.

Puedes deducir los pagos realizados para ti y en su caso, tu c贸nyuge, concubino(a) y ascendientes o descendientes en l铆nea recta, siempre que 茅stos no perciban ingresos que excedan el valor de la unidad de medida y actualizaci贸n (UMA) anual equivalente a 29,402.88 pesos.

Recuerda que no son deducibles otros conceptos como inscripci贸n, reinscripci贸n, becas o apoyos econ贸micos, entre otros.

4.- Transporte escolar

Aplica para pago de transporte escolar, pero s贸lo cuando sea obligatorio o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto de colegiatura. En este caso puedes deducir los pagos realizados para tus descendientes en l铆nea recta.

Recomendaciones:

Revisa que en tu comprobante, el monto que corresponda por concepto de transporte escolar est茅 separado de otros gastos escolares.

En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de gastos de transportaci贸n escolar obligatoria.

No aplica para otro tipo de gastos de transporte como el de excursiones, eventos especiales escolares o taxis.

5.- Gastos funerarios

Son deducibles los gastos de funerales que no excedan el valor de la unidad de medida y actualizaci贸n (UMA) anual, equivalente a 29,402.88 pesos.

Puedes deducir los pagos realizados para ti, tu c贸nyuge o concubino(a), as铆 como para padres, abuelos, hijos y nietos siempre que dichas personas no perciban ingresos que excedan el valor de la UMA anual.

Recomendaciones:

Debes evitar deducir servicios funerarios a futuro, planes de previsi贸n, seguros de vida y de gastos funerales, ya que 煤nicamente son deducibles los gastos ejercidos en el a帽o y no servicios futuros.

En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de gastos funerarios.

La deducci贸n no aplica para gastos funerarios de tus mascotas.

6.- Intereses por cr茅ditos hipotecarios

Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados por cr茅ditos hipotecarios, destinados a tu casa habitaci贸n, contratados con el sistema financiero, con el Infonavit o con el Fovissste, siempre que el cr茅dito otorgado no exceda de 750 mil unidades de inversi贸n (UDIS).

Recomendaciones:

Si tienes cr茅ditos hipotecarios, aseg煤rate que la instituci贸n donde lo adquiriste tenga registrado tu RFC correcto.

Revisa tu comprobante fiscal y cerci贸rate que contenga la ubicaci贸n del inmueble hipotecado y que incluya el monto de los intereses nominales devengados, as铆 como los pagados en el ejercicio.

En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de intereses reales efectivamente pagados por cr茅ditos hipotecarios.

La deducci贸n de intereses pagados por cr茅ditos hipotecarios no se limita a un s贸lo inmueble.

La deducci贸n no aplica para otros conceptos distintos a los intereses reales como seguros, recargos, intereses ordinarios, servicios financieros u honorarios.

7.- Donativos

Son deducibles los donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen a instituciones autorizadas y a la Federaci贸n.

El monto total deducible en donativos no puede exceder el 7% de la utilidad fiscal y del 4% en el caso de los recursos otorgados a la Federaci贸n.

Recomendaciones:

Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerci贸rate que la donataria que lo reciba est茅 registrada como autorizada. Puedes consultar el directorio de donatarias autorizadas aqu铆.

En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de donativos.

No aplica para donativos sin comprobante fiscal, ni para los que se hacen a donatarias que no est谩n autorizadas para recibirlos.

8.- Aportaciones complementarias de retiro

Puedes deducir aportaciones complementarias de retiro y aportaciones voluntarias realizadas directamente a tu subcuenta, siempre que cumplan con los requisitos de permanencia.

El monto de aportaciones que podr谩s deducir en tu declaraci贸n, es el que resulte menor entre 10% de tu ingreso anual acumulable del ejercicio o cinco UMA anuales equivalentes a 147,014.40 pesos.

Recomendaciones:

En el mes de febrero del a帽o siguiente a tus aportaciones, la instituci贸n que las reciba debe emitir un comprobante fiscal que corresponder谩 a la constancia anual y es el mismo que ser谩 considerado para el prellenado de tu declaraci贸n anual.

En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de aportaciones voluntarias al SAR.

Cuentas personales para el ahorro

Puedes deducir dep贸sitos en las cuentas personales para el ahorro, pagos de primas de contrato de seguros de pensiones, jubilaci贸n o retiro, pero deben estar autorizados por el SAT.

Recomendaciones:

Debes revisar que la constancia contenga la leyenda 鈥渟e constituye en t茅rminos del art铆culo 185 de la LISR鈥.

En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de dep贸sitos en cuentas para el ahorro o primas que tengan como base planes de pensiones.

Recuerda que en febrero del a帽o siguiente a que realices tus dep贸sitos, la instituci贸n que administra tus cuentas personales y especiales para el ahorro, debe emitir un comprobante fiscal que corresponder谩 a la constancia anual de tus dep贸sitos y es el mismo que ser谩 considerado para el prellenado de tu declaraci贸n anual.

9.- Recomendaciones generales

Cuando recibas tus facturas cerci贸rate que el campo 鈥淯so de CFDI鈥 y las claves de los productos o servicios est茅n relacionadas con el tipo de deducci贸n personal.

Recuerda que no puedes deducir facturas pagadas en efectivo, por lo que los pagos deben ser por medio de cheques nominativos (clave 02), transferencias electr贸nicas de fondos (clave 03), tarjetas de cr茅dito (clave 04), tarjetas de d茅bito (clave 28), o tarjetas de servicios (clave 29).

El monto total de deducciones personales no puede exceder de cinco UMA anuales, equivalentes a 147,014.40 pesos o del 15% del total de ingreso, lo que resulte menor, excepto las de los gastos m茅dicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias, aportaciones complementarias de retiro, dep贸sitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas.

Aqu铆 puedes consultar los detalles de las deducciones personales y aqu铆 algunas recomendaciones para presentar tu declaraci贸n anual de personas f铆sicas.


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