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¿Qué ‘Uso del CFDI’ pueden usar las personas físicas, según su régimen?

Te presentamos los regímenes fiscales de las personas físicas vigentes, los que aplican tanto para personas físicas como morales, y los usos de CFDI compatibles



El régimen de plataformas no aplica a comercios electrónicos propios
(Imagen: El Contribuyente)
17 abril, 2024

El ‘Uso del CFDI’ es un dato que indica la utilidad que el receptor del comprobante le dará, para efectos contables.

Por eso, es necesario consultar al cliente o receptor del comprobante cuál es el uso que reportará ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), porque de esto dependerá su finalidad fiscal para aspectos de deducción y de acreditamiento.

El campo “Uso del CFDI” depende del régimen fiscal registrado para el emisor, de acuerdo con Fiscalia.

En este contexto, la consultora indica que es importante conocer los regímenes fiscales que se aceptan para cada tipo de uso del CFDI.

Para simplificar este estudio, Fiscalia expuso los distintos regímenes fiscales vigentes y, además, los usos de CFDI compatibles con cada régimen.

Los regímenes se presentan según si son “exclusivos” para personas morales, para personas físicas, o si tanto personas físicas o morales pueden utilizar el régimen en cuestión.

Aquí presentamos los regímenes fiscales de las personas físicas vigentes, los que aplican tanto para personas físicas como morales, y los usos de CFDI compatibles:

Regímenes exclusivos de personas físicas

 

Régimen Usos de CFDI Disponibles
Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
  • Deducciones personales
  • CN01 – Nómina
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Arrendamiento
  • G01 – Adquisición de mercancías
  • G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
  • G03 – Gastos en general
  • 101 – Construcciones
  • 102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
  • 103 – Equipo de transporte
  • 104 – Equipo de cómputo y accesorios
  • 105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
  • 106 – Comunicaciones telefónicas
  • 107 – Comunicaciones satelitales
  • 108 – Otra maquinaria y equipo
  • Deducciones personales
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
  • Deducciones personales
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Demás ingresos
  • Deducciones personales
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
  • Deducciones personales
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
  • G01 – Adquisición de mercancías
  • G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
  • G03 – Gastos en general
  • 101 – Construcciones
  • 102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
  • 103 – Equipo de transporte
  • 104 – Equipo de cómputo y accesorios
  • 105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
  • 106 – Comunicaciones telefónicas
  • 107 – Comunicaciones satelitales
  • 108 – Otra maquinaria y equipo
  • Deducciones personales
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Ingresos por intereses
  • Deducciones personales
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Régimen de los ingresos por obtención de premios
  • Deducciones personales
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Incorporación Fiscal
  • G01 – Adquisición de mercancías
  • G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
  • G03 – Gastos en general
  • 101 – Construcciones
  • 102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
  • 103 – Equipo de transporte
  • 104 – Equipo de cómputo y accesorios
  • 105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
  • 106 – Comunicaciones telefónicas
  • 107 – Comunicaciones satelitales
  • 108 – Otra maquinaria y equipo
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
  • G01 – Adquisición de mercancías
  • G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
  • G03 – Gastos en general
  • 101 – Construcciones
  • 102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
  • 103 – Equipo de transporte
  • 104 – Equipo de cómputo y accesorios
  • 105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
  • 106 – Comunicaciones telefónicas
  • 107 – Comunicaciones satelitales
  • 108 – Otra maquinaria y equipo
  • Deducciones personales
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Sin obligaciones fiscales
  • CP01 – Pagos
  • 501 – Sin efectos fiscales

 

Regímenes para personas físicas y personas morales

 

Régimen Usos de CFDI disponibles
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
  • G01 – Adquisición de mercancías
  • G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
  • G03 – Gastos en general
  • 101 – Construcciones
  • 102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
  • 103 – Equipo de transporte
  • 104 – Equipo de cómputo y accesorios
  • 105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
  • 106 – Comunicaciones telefónicas
  • 107 – Comunicaciones satelitales
  • 108 – Otra maquinaria y equipo
  • Deducciones personales
  • CP01 – Pagos
  • S01 – Sin efectos fiscales
Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
  • CP01 – Pagos
  • 501 – Sin efectos fiscales

Fiscalia considera que se puede utilizar la información que publicó para establecer políticas al momento de facturar, ya sea a través de un sistema o del personal de atención a clientes que tengas en tu empresa.

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