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¿Por qué entre más dinero gano, mayor es la tasa de impuestos que pago?

Tener mayores ingresos te abre posibilidades en la vida, pero también te obliga a pagar más impuestos debido a algo llamado impuesto progresivo.



Foto: Shutterstock
18 octubre, 2018


Es deprimente pensar que hay personas a las que su salario les alcanza para irse de vacaciones a Dubai, mientras que otros batallan para llegar a fin de mes. Puede servirte de consuelo saber que las personas que más ganan, se supone que también pagan más impuestos debido a algo llamado impuesto progresivo.

El concepto de impuesto progresivo establece que cuanto mayores sean los ingresos de un contribuyente, mayor debería ser también la cantidad de impuestos a pagar sobre la base gravable; es decir, que el monto del impuesto que paga un contribuyente aumentará cuanto mayor sea su capacidad económica.

Con este sistema se trata de implementar los principios de proporcionalidad y equidad establecidos en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que dispone que los mexicanos tendrán que contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa.

Esto se puede observar de manera muy clara en el impuesto sobre la renta (ISR), pues dependiendo de qué tanto gane una persona, aplicarán cuotas y tasas distintas: las rentas bajas están gravadas con tasas porcentuales menores, mientras que las altas son afectadas por tasas mayores.

Para explicar esto más claro nos remitiremos al  artículo 96 de la Ley del ISR, donde está la tabla de retenciones mensuales:

Límite inferior
(en pesos)
Límite superior
(en pesos)
Cuota fija
(en pesos)
Tasa aplicable
sobre el
excedente del
límite inferior
0.01 496.07 0.00 1.92%
496.08 4,210.41 9.52 6.40%
4,210.42 7,399.42 247.24 10.88%
7,399.43 8,601.50 594.21 16.00%
8,601.51 10,298.35 786.54 17.92%
10,298.36 20,770.29 1,090.61 21.36%
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52%
32,736.84 62,500.00 6,141.95 30.00%
62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00%
83,333.34 250,000.00 21,737.57 34.00%
250,00.01 En adelante 78,404.23 35.00%

Se observa en la tabla de la tarifa mensual que el cálculo para efectuar las retenciones y enteros mensuales para el pago del impuesto anual depende totalmente del salario; si hay mayores ingresos, el impuesto es mayor.

Una persona con un salario bruto mensual (sin que le hayan retenido impuestos) de 10 mil pesos tiene que pagar 1,037.14 pesos de impuestos al mes (10.38% de su salario bruto), con lo que su percepción real se reduce a 8,962.86 pesos. Por otro lado, alguien con un salario bruto de 150 mil pesos mensuales tiene que pagar 44,404.23 pesos de impuesto al mes (29.6% de su salario bruto). Esto se debe a que la tasa sobre el límite inferior y la cuota que aplica en cada caso depende del rango de ingresos en que cada quién se ubique.

Cabe mencionar que las personas con ingresos mensuales menores a 7,382 pesos reciben del gobierno un subsidio al empleo, con lo que los impuestos que pagan son aún menores de los que resultan de esta tabla.


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