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Modificaciones a las guías de llenado del CFDI

Te decimos los nuevos cambios a las guías de llenado del CFDI.



Modificaciones a las guías de llenado del CFDI
(Imagen: Shutterstock)
15 noviembre, 2019

Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó algunas modificaciones a las guías de llenado del CFDI. En primer lugar, están los cambios al Anexo 20 de la Guía de llenado del CFDI.

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El Anexo 20 es el estándar técnico que especifica la estructura, forma y sintaxis que deben contener los CFDI, lo cual permite que la información se organice mediante etiquetas de manera estructurada en el comprobante.

Los cambios a la guía de llenado entran en vigor a partir del 1 de enero de 2020. No modifica el estándar técnico, únicamente se limita a brindar orientación fiscal sobre el llenado del CFDI:

  • Se ajustó la redacción y se actualizó la liga en el Apéndice 3, Clasificación de Productos y Servicios, y  Apéndice 4, Catálogos del comprobante.
  • En el Apéndice 5, Emisión de CFDI de Egresos, se realizó el cambio de referencia del nodo CfdiRelacionados en los puntos I, II y III.
  • Se eliminaron las ligas del Apéndice 8, Caso de Uso Facturación de Anticipos, y Apéndice 9, Caso de Uso Facturación, por contratos de obra pública.
  • Se realizó una precisión en el campo Descripción de la representación gráfica de las factura del Apéndice 10, Caso de Uso Emisión del CFDI por donativos otorgados en numerario o en especie y donativos globales en numerario o en especie.
  • En la Guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos, se precisa que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.

Desde 2017, el Anexo 20 ya ha tenido más de seis modificaciones.

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Comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento

Después, están las modificaciones a las guías de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento:

  • En la nota del Nodo: Receptor, campo RFC, se elimina la referencia a la regla 2.7.1.26.
  • Se eliminó el último párrafo del campo TipoNomina que indicaba que en un solo complemento se podían agregar conceptos de nómina ordinaria y extraordinaria, ya que no podrán aplicarse en la nueva clave 13 del catálogo c_TipoRegimen.
  • Se eliminó el cuarto párrafo del campo NumDiasPagados, ya que de acuerdo a los cambios realizados en la guía de nómina se indica que no puede haber en un mismo complemento de nómina conceptos ordinarios y extraordinarios, y dicho párrafo se contrapone.
  • En el campo TipoContrato se actualizó el fundamento legal debido a la reforma de la Ley Federal del Trabajo.
  • Se adicionó un último párrafo al campo TipoRegimen, para aclarar que se deben emitir dos CFDI cuando se pague una nómina ordinaria y a su vez el pago de separación del trabajador, o bien se puede emitir un CFDI con dos complementos de nómina para que en uno se especifique el sueldo ordinario y en el otro el pago de la separación del trabajador.
  • Se precisa en el campo Año del Nodo CompensacionSaldosAFavor que para determinar al año en curso se deberá considerar el atributo “FechaPago”.
  • Se actualizó la Nota 5 del Apéndice 1 Notas Generales para especificar qué conceptos deben clasificarse con la clave “051” y se eliminó el fundamento legal referente a las exenciones establecidas en el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
  • Se actualizó la referencia para ingresar a la liga de los catálogos del comprobante del Apéndice 2, Catálogos del comprobante.
  • Se eliminó la pregunta 19 del Apéndice 3, Preguntas y respuestas sobre el Complemento de nómina versión 1.2, ya que no se pueden registrar en un mismo complemento en el CFDI conceptos de percepciones para nómina ordinaria y extraordinaria, y por ende se modificó la numeración de las preguntas.
  • Se modificó la representación del CFDI del Apéndice 5, Procedimiento para el registro de Subsidio para el empleo causado, cuando no se entregó en efectivo.
  • Se modificó la descripción de la clave 047 en el Apéndice 6, Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina.
  • Se adiciona el Apéndice 7, Procedimiento para el registro del ajuste del Subsidio para el empleo causado, cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes.
  • Se adiciona el Apéndice 8, Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina.

Las guías de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento han recibido 14 modificaciones desde 2016.

Comprobante fiscal digital a través de internet que ampara retenciones e información de pagos (CRIP)

Por último, se agregó un segundo párrafo al Apartado II de la Guía de llenado del CFDI que ampara retenciones e información de pagos, para precisar que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.


 

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