Impuesto sobre Nóminas 2026 en México: tasas por estado
Impuesto sobre Nóminas en México
Consulta las tasas del impuesto sobre nóminas que aplica cada entidad federativa durante el ejercicio fiscal 2026, así como los criterios de territorialidad que determinan dónde se causa este tributo estatal.
El impuesto sobre nóminas (también conocido como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal) es un gravamen estatal que se aplica a los pagos que los patrones realizan a sus trabajadores por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. Es una obligación a cargo del empleador, no del trabajador.
La tabla incluye tres criterios clave de territorialidad: el lugar donde se presta el servicio, el domicilio del patrón y el domicilio del trabajador. Estos factores determinan en qué estado se causa el impuesto cuando la relación laboral involucra más de una entidad federativa.
Tasas y criterios por entidad federativa
Ejercicio 2026| Estado | Tasa | Lugar de prestación del servicio | Domicilio del patrón | Domicilio del trabajador |
|---|---|---|---|---|
| Aguascalientes | 2.50% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Baja California | 4.25% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Baja California Sur | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Campeche | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Chiapas | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Chihuahua | 4.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | En el Estado |
| Coahuila | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Colima | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Ciudad de México | 4.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Durango | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Estado de México | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | Dentro o fuera del Estado |
| Guanajuato | 3.00% | Dentro del Estado | Domicilio o locales ubicados en el Estado | Dentro o fuera del Estado |
| Guerrero | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Hidalgo | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Jalisco | 3.00% 5% para asimilados | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Michoacán | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Morelos | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Nayarit | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | En el Estado |
| Nuevo León | 3.00% | Dentro del Estado, o fuera si el trabajador tiene domicilio en el Estado | Dentro o fuera del Estado | En el Estado |
| Oaxaca | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | Dentro o fuera del Estado |
| Puebla | 3.00% | Dentro del Estado | En el Estado | No se precisa |
| Querétaro | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Quintana Roo | 4.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| San Luis Potosí | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | Dentro o fuera del Estado |
| Sinaloa | 2.40% – 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | Dentro o fuera del Estado |
| Sonora | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Tabasco | 3.50% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Tamaulipas | 3.00% | Dentro del Estado, o fuera si el trabajador tiene domicilio en el Estado | Dentro o fuera del Estado | En el Estado |
| Tlaxcala | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
| Veracruz | 3.00% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | Dentro o fuera del Estado |
| Yucatán | 3.75% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | Dentro o fuera del Estado |
| Zacatecas | 3.50% | Dentro del Estado | Dentro o fuera del Estado | No se precisa |
¿Quién paga este impuesto?
El impuesto sobre nóminas es a cargo del patrón o empleador. Se calcula sobre el monto total de las remuneraciones pagadas a los trabajadores, incluyendo sueldos, salarios, gratificaciones, primas y otras prestaciones derivadas de la relación laboral.
Criterios de territorialidad
Cuando el servicio se presta en un estado diferente al domicilio del patrón o del trabajador, las legislaciones locales definen en cuál entidad se causa el impuesto. Revisa las tres columnas de la tabla para determinar tu caso.
Jalisco: tasa diferenciada
En Jalisco se aplica una tasa del 3% como regla general, pero los pagos a asimilados a salarios tributan al 5%, lo que lo convierte en un caso especial a considerar en la planeación fiscal.
¿Cuándo se presenta?
La declaración y pago se realiza de forma mensual ante la autoridad fiscal estatal correspondiente, generalmente dentro de los primeros 17 días del mes siguiente al que corresponda el pago de la nómina.